【2026년 10월부터】인보이스 경과조치가 80%→70%로. 면세사업자와 거래하는 회사가 9월 말까지 확인할 것
- 3일 전
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2026년 10월 1일부터, 인보이스 제도의 경과조치가 바뀝니다. 면세사업자(인보이스 등록을 하지 않은 상대)로부터의 매입에 대해, 지금까지 80% 인정되던 매입세액공제가 70%로 인하됩니다. 면세사업자와 거래가 있는 회사에게는 확실히 비용 증가로 이어지는 변경입니다. 남은 시간은 얼마 없습니다. 이 글에서는 무엇이 바뀌는지, 그리고 9월 말까지 확인해 두고 싶은 것을 정리합니다.
※본 기사는 세무사가 아닌 입장에서의 실무 메모입니다. 금액의 시산은 개산이며, 개별 판단은 반드시 고문 세무사나 관할 세무서에 확인해 주세요. 기사 말미에 제휴 링크(아마존 어소시에이트)를 포함합니다.
01 무엇이 바뀌나? —— 2026년 10월부터 「70% 공제」로
인보이스 제도에서는, 등록번호가 없는 면세사업자로부터의 매입은 원칙적으로 매입세액공제를 할 수 없습니다. 다만 급격한 부담 증가를 피하기 위한 경과조치로, 일정 비율만 공제가 인정됩니다. 이 비율이, 2026년 10월 1일부터 80%→70%로 내려갑니다. 레이와 8년도 세제개정에서 재검토되어, 당초 「단숨에 50%」였던 예정이 「70%→50%→30%」로 완만해지고, 종료 시기도 2031년 9월 말까지 연장되었습니다. 앞으로의 일정은 다음과 같습니다.
・~2026년 9월 30일: 80% 공제(현재)
・2026년 10월 1일~2028년 9월 30일: 70% 공제 ← 이번 변경
・2028년 10월 1일~2030년 9월 30일: 50% 공제
・2030년 10월 1일~2031년 9월 30일: 30% 공제
・2031년 10월 1일 이후: 공제 없음(경과조치 종료)
02 부담이 얼마나 늘어나나?
공제 가능한 비율이 10포인트 내려가는 만큼, 면세사업자로부터의 매입이 많을수록 납세 부담이 늘어납니다. 대략적인 기준을 내보겠습니다.
면세사업자와의 연간 거래가 500만 엔(세금 포함)인 경우: 80%→70%로, 연간 약 4.5만 엔의 부담 증가
세금 포함 2,200엔(10%) 매입 1건으로 보면: 공제 가능한 국세분이 약 124엔→109엔으로(차이 15엔 정도)
주의! 위 금액은 감을 잡기 위한 개산입니다. 실제로는 적상 계산·할려 계산이나 단수 처리에 따라 달라집니다. 면세사업자로부터의 매입이 많은 회사일수록 영향액은 커집니다.
03 전환일의 판정은 「거래일」 기준
80%와 70% 중 어느 쪽을 쓸지는, 청구일이나 지불일이 아니라, 그 과세 매입이 언제 이루어졌는지(거래일)로 정해집니다. 2026년 9월 30일 이전이면 80%, 10월 1일 이후면 70%입니다. 국세청도 전환 시기의 판단에 대해 Q&A를 공표하고 있습니다.
상품의 매입: 상품의 인도가 있었던 날로 판정
서비스(용역)의 제공: 용역의 제공을 받은 날(원칙적으로 완료한 날)로 판정
주의! 9월~10월에 걸치는 거래는, 구분을 틀리기 쉬운 포인트입니다. 장부에 거래일을 정확히 남기고, 전환 전후는 특히 주의합시다.
04 놓치기 쉬운 「연간 1억 엔」의 상한
아울러, 2026년 10월 1일 이후에 시작되는 과세기간부터는, 같은 면세사업자로부터의 연간 과세 매입(세금 포함)이 1억 엔을 넘는 부분에 대해, 경과조치를 쓸 수 없게 됩니다. 지금까지의 상한 10억 엔에서, 1억 엔으로 대폭 인하되었습니다.
주의! 당장 많은 회사가 해당되는 것은 아니지만, 특정 미등록 매입처에 대한 지불이 큰 경우는 체크가 필요합니다.
05 9월 말까지 해 두고 싶은 것
전환까지 해 두면 안심인 것을 체크리스트로 정리했습니다.
☑ 거래처의 등록 상황을 재고 조사한다. 국세청의 「적격청구서 발행사업자 공표 사이트」에서 주요 매입처가 등록되어 있는지 확인합니다.
☑ 면세사업자와의 거래액을 파악한다. 거래액이 큰 상대부터 영향액을 대략 시산해 둡니다.
☑ 회계 소프트웨어의 세금 구분을 갱신한다. freee 등에서는 「70% 공제 대상」 구분으로 전환할 준비를 해 둡니다.
☑ 전환 전후의 거래일을 관리한다. 9월·10월에 걸치는 거래는 거래일로 구분을 나눕니다.
☑ 가격이나 계약을 재검토할지 검토한다. 부담이 큰 거래는 가격 협상이나 등록 의뢰를 일찍 상담합니다.
정리
2026년 10월부터의 「80%→70%」는, 면세사업자와 거래하는 회사에게 은근히 효과가 나타나는 변경입니다. 그렇지만, 할 일은 단순합니다. ①거래처의 등록 상황을 확인하고, ②영향액을 파악하고, ③회계 소프트웨어의 구분을 갱신해 둔다 —— 이 3가지를 9월 말까지 끝내 두면, 전환 후에도 당황하지 않아도 됩니다. 판단에 헤매는 거래는, 일찍 고문 세무사에게 상담하는 것이 결국 가장 빠른 길입니다.
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면책: 본 기사는 일반적인 정보 제공을 목적으로 한 실무 메모이며, 특정 세무 판단을 보증하지 않습니다. 금액은 모두 개산입니다. 개별 적용 가부나 계산은 고문 세무사·관할 세무서에 확인해 주세요. 제휴: Robin Planning은 아마존 어소시에이트 프로그램 참가자이며, 링크를 통한 구매로 소개료를 받을 수 있습니다.
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