【freee 실무 메모】인보이스 대응 소비세 구분에서 헤매기 쉬운 포인트 7선(해외 SaaS·병행수입·경과조치)
- 7월 18일
- 3분 분량
freee 회계는 거래의 세금 구분을 자동으로 배정해 주므로, 일상 입력은 매우 편합니다. 다만 해외 클라우드 서비스, 병행수입 매입, 면세사업자로부터의 매입(경과조치) 등, 「이거, 어느 세금 구분이었지?」 하고 손이 멈추는 거래도 있습니다. 이 글에서는 저희가 실제로 소비세 신고를 진행하면서 헤맨·막힌 포인트를 7가지로 정리했습니다.
※본 기사는 세무사가 아닌 입장에서의 실무 메모입니다. 소비세 구분은 개별 사정으로 달라지므로, 최종 판단은 반드시 고문 세무사나 관할 세무서에 확인해 주세요. 기사 말미에 제휴 링크(아마존 어소시에이트)를 포함합니다.
그 전에: 경과조치가 「7·5·3할 공제」로 바뀌었습니다
면세사업자(인보이스 등록을 하지 않은 상대)로부터의 매입은 원칙적으로 매입세액공제를 할 수 없습니다. 다만 경과조치로 일정 비율만 공제할 수 있습니다. 이 비율이 레이와 8년도 세제개정에서 재검토되고, 기한도 연장되었습니다. 현시점(2026년)에서 짚어 둘 일정은 다음과 같습니다.
・~2026년 9월 30일: 80% 공제
・2026년 10월 1일~2028년 9월 30일: 70% 공제
・2028년 10월 1일~2030년 9월 30일: 50% 공제
・2030년 10월 1일~2031년 9월 30일: 30% 공제
・2031년 10월 1일 이후: 공제 없음(경과조치 종료)
주의! 2026년 10월 1일 이후에 시작되는 과세기간부터는, 같은 면세사업자로부터의 연간 과세 매입(세금 포함)이 1억 엔을 넘는 부분에 경과조치를 쓸 수 없게 됩니다(상한이 10억 엔→1억 엔으로 인하).
포인트 01 해외 클라우드·SaaS(AWS·Adobe 등)는 우선 「등록번호」를 본다
해외 사업자로부터 인터넷을 통해 받는 서비스는 「전기통신이용역무의 제공」에 해당하며, 받는 쪽이 일본 국내라면 국내 거래로서 소비세 대상입니다. 판단의 입구는, 청구서에 일본의 인보이스 등록번호(T로 시작하는 13자리)가 있는지 여부. 많은 대기업(AWS 등)은 일본의 적격청구서 발행사업자로서 등록번호를 갖고 있습니다.
등록번호 있음: 통상의 과세 매입(10%·적격)으로 매입세액공제 대상으로 삼을 수 있는 것이 일반적
등록번호 없음: 이른바 소비자용 역무에서는 원칙적으로 매입세액공제 불가, 「대상외」로 처리하는 경우가 많음
주의! 같은 「해외 서비스」라도, 등록번호 유무로 공제 가능 여부가 달라집니다. 청구서 PDF에 등록번호가 실려 있는지, 매번 한눈에 체크하는 습관을 들이면 안전합니다.
포인트 02 해외 「광고 배포」는 리버스 차지. 하지만 많은 회사는 대상외 처리
Google 광고나 SNS 광고 등, 해외 사업자로부터 받는 '사업자용' 역무는 「리버스 차지 방식」의 대상으로, 본래는 구매자가 소비세를 신고·납세합니다. 다만, 일반과세로 과세매출비율이 95% 이상인 회사 등은 당분간 이 거래가 '없었던 것'으로 되어, 대상외(불과세)로 처리합니다.
과세매출비율 95% 이상: 리버스 차지 신고 불필요. 대상외로 처리하는 것이 일반적
과세매출비율 95% 미만: 리버스 차지 방식으로, 매출·매입 양면에 계상하여 신고
주의! 「사업자용」에 해당하는지는, 상대방이 리버스 차지 대상임을 표시하고 있는지가 기준이 됩니다. 판단에 헤매는 광고비는, 세무사에게 확인하는 것이 안심입니다.
포인트 03 병행수입 매입은 「해외 지불」과 「수입소비세」를 나눈다
Coach.com 등 해외 사이트로부터의 상품 매입은, 국내 과세 매입과는 취급이 다릅니다. 해외 사이트에 지불하는 상품 대금 자체는 국외 거래(대상외)이고, 소비세는 세관에서 「수입소비세」로 별도로 부과됩니다. 매입세액공제 대상이 되는 것은, 세관에 납부한 수입소비세 쪽입니다.
해외 사이트에의 상품 대금: 대상외(국외 거래)로 처리하는 것이 일반적
세관에 납부하는 수입소비세: 수입 과세 매입으로 공제 대상. 수입허가통지서 등으로 금액 확인
주의! freee에서는, 해외 지불과 세관에서 내는 수입소비세를 별개의 거래로 등록하는 것이 포인트. 묶어 버리면 세금 구분이 어긋납니다.
포인트 04 면세사업자로부터의 매입은 「경과조치 포함」으로 입력
국내 거래처라도, 인보이스 등록을 하지 않은(등록번호가 없는) 상대로부터의 매입은, 앞서 말한 경과조치의 대상입니다. freee에서는, 이 거래에 경과조치용 세금 구분(공제 비율 포함 구분)을 선택해 입력합니다. 공제할 수 없는 부분의 소비세는, 비용에 얹거나 잡손실 등으로 처리합니다.
등록번호 있음(적격): 통상의 과세 매입(10%/8%)으로 전액 공제 대상
등록번호 없음(면세사업자 등): 경과조치 비율만큼만 공제. 나머지는 비용 또는 잡손실로 처리
주의! 2026년 10월에 공제 비율이 80%→70%로 전환됩니다. 전환일 전후는, 거래일 기준으로 구분이 바뀌므로 입력 시 주의합시다.
포인트 05 은행의 이체 수수료·결제 수수료는 과세 매입
놓치기 쉬운 것이 각종 수수료입니다. 국내 금융기관에 내는 이체 수수료나 결제 수수료는, 원칙적으로 과세 매입(10%)입니다. GMO 아오조라 넷 은행 등 인터넷 은행의 수수료도 마찬가지로 취급합니다. 소액이라도 건수가 많으면 차이가 나므로, 세금 구분을 올바르게 설정해 두고 싶은 부분입니다.
국내 이체·결제 수수료: 과세 매입 10%로 처리하는 것이 일반적
포인트 06 「비과세」 「불과세(대상외)」의 구분 사용
소비세가 붙지 않는 거래에도 종류가 있습니다. 대략 나누면, 사회보험료나 이자 등은 「비과세」, 급여나 세금 지불 등은 「불과세(대상외)」입니다. freee의 초기 설정에만 맡기지 말고, 헤매면 국세청의 구분을 확인하면 안심입니다.
비과세의 예: 사회보험료, 지급이자, 인지·우표(구입 시) 등
불과세(대상외)의 예: 급여·임원 보수, 세금(조세공과), 해외 송금 원금 등
포인트 07 신용카드 이용 명세만으로는 부족
경비를 카드로 지불하는 경우, 카드사의 이용 명세는 인보이스(적격청구서)가 되지 않습니다. 매입세액공제를 받으려면, 각 점포·각 서비스에서 받는 적격청구서(영수증)를 별도로 보관해야 합니다. 해외 구독도, 등록번호가 들어간 청구서 PDF를 다운로드해 보관해 둡시다.
주의! 「1만 엔 미만의 과세 매입은 인보이스 불필요」라는 소액 특례도 있지만, 대상이 되는 사업자나 기간에 조건이 있습니다. 자사가 해당되는지 한 번 확인해 두면 안심입니다.
freee에서 헤맴을 줄이는 3가지 설정
1 거래처별로 등록번호를 등록해 둔다. 적격 여부를 자동으로 판정할 수 있어, 구분 오류가 줄어듭니다.
2 정기 거래·자동 등록 규칙을 쓴다. 매월의 SaaS나 수수료는 세금 구분을 고정해 두면, 매번 고민하지 않아도 됩니다.
3 해외 거래는 메모를 남긴다. 「대상외(국외)」 「수입소비세」 등을 메모해 두면, 신고 시 재검토가 편합니다.
정리
소비세 구분은, 해외 서비스·수입·경과조치 근처에서 헤매기 쉽습니다. 포인트는 ①청구서에 등록번호가 있는지, ②국내 거래인지 국외 거래인지, ③경과조치 비율은 언제의 거래인지, 이 3가지를 확인하는 습관을 들이는 것. freee의 자동화와 함께라면, 신고 전 재검토도 훨씬 편해집니다. 그렇지만 세금 구분은 개별성이 높으므로, 판단에 헤매는 거래는 일찍 고문 세무사에게 상담하는 것이 결국 가장 빠른 길입니다.
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면책: 본 기사는 일반적인 정보 제공을 목적으로 한 실무 메모이며, 특정 세무 판단을 보증하지 않습니다. 개별 적용 여부는 고문 세무사·관할 세무서에 확인해 주세요. 제휴: Robin Planning은 아마존 어소시에이트 프로그램 참가자이며, 링크를 통한 구매로 소개료를 받을 수 있습니다.
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